Contabilidad completa de Pequeños Contribuyentes

[j-m]

buena noches, solo una consulta,

Un Contribuyente inscrito en el Régimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas hasta junio 2025, hace cambio de Régimen al de Pequeño Contribuyente a partir del 1 de julio 2025, por los Activos que maneja debe de seguir llevando Contabilidad Completa, las consultas meramente contables son:

1 como quedaría el registro de la Partida de Ingresos por Ventas y/o Servicios?

bancos/clientes                  xxx
retenciones/exenciones IVA       xxx
       ventas/servicios                 xxx
       iva por pagar                    xxx


bancos/clientes                  xxx
       ventas/servicios                 xxx

2 como hay un Pago Directo del 5% sobre la facturación total del mes, ese pago de IVA se convierte en Gasto?

3 por lo mismo que hay pago de IVA del 5%, que pasa con la Regularización de la cuenta de IVA?

4 por lo mismo que no debería haber regularización de la cuenta de IVA, que pasa con el IVA Crédito que se genera en la compras que hace el contribuyente??

[Jporras]

j-m buenas noches:

Tomar en consideración lo siguiente:

• Llevar o no contabilidad lo establece el Código de Comercio, no las leyes tributarias.
• El régimen de pequeño contribuyente solo existe en el IVA no en otras leyes tributarias o mercantiles. Este régimen genera beneficios con el ISR, y establece un pago único, por lo tanto no hay IVA crédito fiscal.
• El IVA que paga el cliente, y que se recauda al momento de cobrar a través de la factura de venta, es un dinero que le pertenece al estado no al que realiza la venta, por lo tanto es un IVA por pagar.

También puede servirte la información que esta en los enlaces siguientes:

Régimen Pequeño Contribuyente en Guatemala

PEQUEÑO CONTRIBUYENTE ¿Qué es el régimen de Pequeño Contribuyente? ¿Para qué sirve? ¿Quienes lo usan y por qué les representa beneficios? Base legal del régimen Pequeño Contribuyente Pasos a efectuar y compromisos que se adquieren con la SAT Cuidados que se deben tener Contador para quienes están inscritos como pequeños contribuyentes. ¿Cuánto se paga de impuestos al ser pequeño contribuyente? (En este hilo se desarrollarán los temas que mejoren la comprensión del régimen)

Algunas consideraciones en el Régimen de Pequeño Contribuyente

En el régimen del Pequeño Contribuyente, la legislación fiscal no impide que algún contribuyente afiliado a este régimen, pueda adquirir bienes o servicios (compras) y que eventualmente el monto de compras supere el monto de los ingresos anuales de Q150,000.00 Por ejemplo: La importación de productos para abastecerse por varios años, si la proyección de venta es superada, es decir que llegara a vender más de Q150,000.00 en el año, puede cambiarse al régimen general del IVA (Ver artículo 50 del …

Análisis integral del Régimen del Pequeño Contribuyente en Guatemala (primera parte)

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Análisis integral del Régimen del Pequeño Contribuyente en Guatemala (segunda parte)

Análisis integral del Régimen del Pequeño Contribuyente en Guatemala (segunda parte) Base imponible, tarifas aplicables y períodos de liquidación. Base imponible. En el régimen del pequeño contribuyente, la base imponible del IVA está dada por el total de ventas de bienes y servicios grabados en el período, sin derecho a deducir créditos fiscales por compras o gastos. A diferencia del régimen general del IVA (donde el impuesto se aplica sobre el valor agregado en cada etapa, permitiendo resta…

[vmw911]

solo como aporte

creo que el importe permitido a facturar por un pequeño contribuyente cambio en abril 2025 a 125 salarios mínimos mensuales del sector no agrícola.

esto me da una duda con el cambio en el nuevo salario mínimo esta base también debe cambiar

[Jporras]

Sí, esa es la idea de usar el salario mínimo como referencia, y por la tendencia de este, el valor anual se incrementa cada año para efectos del máximo permitido para el régimen de pequeño contribuyente.

[vmw911]

Gracias mi estimado por tu aclaración, Feliz y Bendecido 2026

[j-m]

agradezco mucho su ayuda, pero me queda siempre la duda de como registrar la partida de “Ingresos”, y también la del pago del “IVA Por Pagar” que realiza el contribuyente inscrito al Régimen de Pequeño Contribuyente por facturación mensual que hace,

y el IVA que se paga por las compras realizadas por parte del contribuyente, esto tomando en cuenta que se lleva contabilidad completa según el CC.

gracias

[Joel_Cac]

Buen día

2. puedes registrarlo a una cuenta de Gasto que se llame Impuestos Pequeño Contribuyente

3. por el Régimen de Pequeño Contribuyente, ya no se registra ni débito ni crédito fiscal, no hay regularización. (la respuesta lo pusiste en el numeral 4)

4. no se genera IVA Crédito, las facturas los registras por el total.

[j-m]

gracias por su aporte