Tratamiento del ISR trimestral pagado extemporáneamente

Legislación Dudas de contabilidad
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Buen día estimados, me genera una duda, actualmente tuvimos dos inconsistencias detectadas por SAT, derivado de un acreditamiento del ISO al ISR trimestral que se realizó incorrectamente. Derivado de esto, se rectificaron dos declaraciones trimestrales del ISR en las cuales quedó un ISR por pagar y se realizó el pago del impuesto.

Ahora bien, este ISR pagado extemporáneamente (2017 y 2019 pagados en 2022), cómo debo darle tratamiento a nivel contable? ya que si bien debería ser un crédito por aplicar, no sabemos qué criterio toma SAT para este tipo de créditos de años anteriores para la declaración anual del 2022.

Agradezco su apoyo,

Saludos cordiales.

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Hola @Katy1, esos impuestos sólo se pueden acreditar en la declaración anual del mismo período. Si al final de año no les quedó ISR a pagar, esos pagos trimestrales quedan como impuesto en exceso y se puede solicitar reintegro a SAT.

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