alguien me puede indicar como hacer una partida de regularización
Atte
Buen día
La partida de regularización más común es la del IVA y las cuentas relacionadas son: IVA por Cobrar e IVA por Pagar.
Generalmente al cierre del mes, el monto (Saldo) de la cuenta del IVA por Pagar es mayor que el saldo de la cuenta IVA por Cobrar y la diferencia entre ambas cuentas es el valor a cancelar dentro del siguiente mes, y para el efecto se utiliza el formulario Declaraguate 2237.
Para una mejor ilustración, se parte del supuesto que al final de mes tenemos los siguientes saldos:
IVA por Pagar Q10,000.00
IVA por Cobrar Q7,536.00
Evidentemente la diferencia entre ambas cuentas es Q2,464.00 y este es el valor a pagar, o en otras palabras la compensación entre débito y crédito fiscal que se hace a nivel de formulario.
En este caso la cuenta que tiene un menor saldo es IVA por Cobrar por Q7,536.00, y este es el valor a regularizar, de tal forma que la cuenta queda saldada (Q0.00).
El siguiente, es un ejemplo de partida de Regularización del IVA
Para mejor comprensión, la siguiente imagen muestra el resultado de las operaciones indicadas anteriormente.
Saludos
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Muchas gracias por la información, muy valiosa
Saludos
Buen día
Quizá pueda interesarle el siguiente enlace, que desarrolla el tema:
Saludos.
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@Betoo_Lomas le falto leer los artículos del 15 al 23 de la Ley y el Reglamento, para tener el panorama general de como llegar al IVA por pagar o crédito del mes. Hoy en la práctica hemos caído en que todo lo que debe hacerse en situaciones fiscales, queremos encontrarlo en la ley tal y como se dice en el vocabulario tributario, lo cual es un error garrafal que cometemos y que en vez de aclarar nos lleva muchas veces a cometer errores.
RAZONES
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Las leyes NO indican como debe hacer los cálculos, establecen lineamientos para llegar a hacer los mismos.
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Siempre debemos relacionar las leyes cuando es necesario. (La mayoría de veces). En este caso con el Reglamento donde existen aclaraciones respecto a los artículos de la Ley relacionados, en este caso con el IVA.
Para tratar de dar respuesta a su interrogante:
La ley del IVA establece claramente que cada mes a los débitos fiscales deberá restar los créditos fiscales, para obtener el IVA que debe pagar o crédito si fuera el caso para descontarlo el siguiente mes y tiene derecho de hacerlo hasta agotar el mismo.
En ningún lugar de la ley va a encontrar la palabra Regularización, ya que está implícita al momento de hacer las operaciones básicas de resta y suma de los Débitos y créditos.
O esperemos la opinión del resto de participantes activos de este foro.
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Buen día
El concepto de Regularización en contabilidad ha sido ampliamente desarrollado en muchos libros, ahora en San Google (encontrará literalmente millones de sitos web que desarrollan ese tema) también se ha incorporado en la doctrina fiscal de países más adelantados que Guatemala.
Incluso en el Manual de Instrucciones Contables para entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala (documento de carácter legal y obligatorio), tiene varios apartados sobre el tema de regularización de cuentas de balance y resultados, así como en algunas entidades de la Administración Pública y por recomendaciones de la Controlaría General de Cuentas en las que desarrollan el concepto de Regularización en el ámbito de su competencia o área de aplicación conforme su normativa pública.
La partida de regularización del IVA, es un término contenido en la técnica contable (información financiera), para efectos del Impuesto al Valor Agregado (información fiscal), el Legislador consideró en la doctrina tributaria (el derecho que les asiste a los contribuyentes) el concepto de compensación entre débitos y créditos fiscales, sin embargo y más recientemente las autoridades fiscales han citado términos y conceptos que por el momento no están contendidos en la doctrina fiscal (Renuente, sustancia económica, “conciliación bancaria cuadrática”, etc.), eso no significa que en el futuro cercano no se incorporen esos conceptos y otros que son propios de la técnica contable en una eventual reforma fiscal ( continuará … ? )
En conclusión, es casi imposible que las leyes fiscales incorporen todos los términos y conceptos de la técnica contable, para mejor comprensión, el Libro de las NIIF para Pymes 2015 son aproximadamente 270 páginas, y en el caso de las NIIF 2022 (normas completas) es un compendio de tres apartados (A, B y C) y cada apartado contiene más de dos mil páginas por cada apartado.
Una pregunta, Como se regulariza las cuentas del IVA Si una de ellas está a 0. Durante el mes hay compras pero no ventas. ¿Cómo se realiza esa partida?
Buen día
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