Buen día
Dentro del Plan Operativo Anual (POA) de la SAT, al 30 de septiembre tiene 574 elementos, conformado por 55 productos, 388 indicadores de control y 131 acciones, alcanzando una ejecución aproximada del 95%, sin embargo, el cumplimiento de la meta de recaudación al mes de septiembre de 2019 y 2020 (variación interanual) es del -6.2% (cifra negativa)
En virtud de lo anterior, la Administración Tributaria ha anunciado la realización de fiscalizaciones masivas (percepción de riesgo por parte de los contribuyentes) e incluso :
Para el caso de las fiscalizaciones masivas, en el Foro ya se han hecho publicaciones anteriormente, las formalidades (autorizaciones) y documentos respectivos para estar preparados cuando los contribuyentes sean visitados por los auditores tributarios, a efecto de prevenir alguna contingencia o sorpresa (sanciones, ajustes, etc.,)
A la fórmula clásica de fiscalización (auditorías del IVA, notas de crédito y débito; auditorías a posteriori de Régimen Optativo y Especial Electrónico de Devolución de Crédito Fiscal; auditorías a proveedores del Estado; auditorías a posteriori de Aduanas; auditorías a entidades Exentas y/o sus actividades; presencias masivas y puntos fijos, etc.), ahora se le incorpora un nuevo ingrediente: la Gerencia de Investigación Fiscal - GIF, (que también ya se ha publicado al respecto en el Foro), y que ya ha superado los cuestionamientos sobre su posible inconstitucionalidad (ahora, la GIF más sabia y fortalecida) se basa en el Modelo de Riesgo, por ejemplo, entre otros:
- Creación de indicadores de riesgo de comportamiento tributario
- Análisis del comportamiento tributario de 6,009 contribuyentes especiales y grandes regionales
- 1,061 contribuyentes que poseen por lo menos un vehículo con características particulares de
- mototaxi “tuc-tuc” y sin inscripción en la Administración Tributaria
- Ganancias de Capital por subvaloración de bienes inmuebles
- Cruce de información de factura electrónica “FEL” respecto de ingresos reportados en IVA General y Pequeño Contribuyente
- Análisis de Contador y contribuyentes relacionados con riesgo de emisión de facturación falsa y/o identificando discrepancias en proveedores reportados
- Modelo de Riesgo Cadena de Proveedores / plataforma de tableros (Elasticsearch y Kibana)
Desarrollo del sistema de Detección y Selección Unificada de Casos Basada en Riesgos
Proyectos de Gobierno de Datos, Modelos de Riesgo Institucional y Devolución y Compensación de Crédito Fiscal