Buenas tardes a todos.
Tengo una duda con respecto al uso de compensación de ISR trim con ISO pagado. En las declaraciones de ISR trim tiene un apartado donde se puede colocar el ISO pagado y se puede utilizar para compensar el pago, Esta bien utilizarlo ? o en que situaciónes se puede utilizar ?
Si se hace la compensación durante los trimenres del año: la cuenta de ISR trim (activo) queda con un valor por acreditar, se puede utilizar en el ISR anual?
Ej. 1er trimISR
ISR trim (activo) xxxxxxxxxx
ISR trim por pagar (pasivo) xxxxxxxxxxxx
pero se tenia un saldo en ISO de peridoso anteriores:
ISR trim por pagar (pasivo) xxxxxxxxxxxxxx
ISO trim (activo) xxxxxxxxxxxx
Entonces en ISR trim (activo) queda el valor que se registro inicialmente pero que en realidad no se pago directamente sino que se compenso con ISO.
Mi duda es si al final del año esos valores se colocan de igual forma en la casilla de ISR trim pagado duarnte el año en la declaracion de ISR anual o sino que se hace con ese saldo ?
Agradezco su apoyo.
@Cindy2320
Como no especifica los tiempos , asumire que estamos hablando de…
pagos trimestrales del ISR e ISO a pagar en el 2025 o del 2024.
Acreditamiento de ISO al ISR ( conforme registro en el RTU )
El ISO a acreditar deberá de ser el pagado en años anteriores, con respecto al ISR Trim del año en curso. o bien ISO 2023 respecto a ISR Trim. del año 2024.
El ISR Trimestrales solo son un pago anticipado del ISR ANUAL , ejemplo:
2023 o 2024 tiene un ISO a acreditar …de Q.600.00
2024 o 2025 3 ISR TRIM c/u a pagar …de Q.250.00 x 3… son Q.750.00 (-) Q.600.00 = efectivamente pagado Q.150.00.
durante 2024 o 2025 se acreditaron al ISR Trim. ISO por Q.600.00
Se determina un ISR ANUAL … de Q.1,000.00
Liquidación del ISR Anual determinado…según formulario
ISR ANUAL… Q.1,000.00
(-) ISO c/Trim ISR… Q. 600.00
(-) ISR Trimestrales… Q. 150.00
ISR ANUAL … a pagar Q.250.00… según mi criterio deberia ser asi…porque Ud.
indica que le queda un saldo de los ISR Trimestral.
para sus registros contables, le sugiero: regularizar o compensar las cuentas ISO e ISR Trimestral
Sus registros contables
ISR Anual a Pagar (debe) Q.1,000.00
ISO (Haber) Q.600.00
ISR trim. (Haber) Q.150.00
Banco (Haber) Q.250.00
Tambien le sugiero, llevar una integración de sus saldos por acreditar, con respecto a lo acreditado, para no duplicar o aplicación incorrecta de acreditamientos.
espero haber podido ayudarla.
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@Gnbf
@Cindy2320
El primer ISO Trimestrar a presentar correspondia de Enero a Mzo del 2017.
Como registro al ISR Trimestral?
En cuentas del activo un sub-grupo “Creditos fiscales”
-
ISR Trimestrales (debe) Q.XXXX
Banco (Haber) Q.XXXX
-
Si tienes ISO a acreditar
ISR Trimestral (Debe) Q.XXXX
ISO Trimestral (Haber) Q.XXXX
o bien si hay aún ISR Trim a pagar a pesar de acreditar ISO
ISR Trimestral (Debe) Q.XXXX
ISO Trimestral (Haber) Q.XXXX
Banco (Haber) Q.XXXX
Recomendable tener integración de los ISR e ISO trimestrales
presentados y acreditados, para no incurrir en errore de acreditamiento.
En el ISR ANUAL se liquidan los acreditamientos trimestrales efectuados en el ejercicio:
ISR Anual determinado en el ejercicio que se esta cerrando o liquidando
en que momento… pago y según el formulario
ISR ANUAL por pagar (Debe)
ISO TRIMESTRAL (Haber) si aún queda saldo x acreditar despues de Isr trimest
ISR TRIMESTRAL (Haber) Los presentados en AB, JL, OCT.
BCO. (Haber si apersar de lo acreditado aún a impto. por pagar
con su tercera pregunta
3. 1. El ISR trimestral se deduce del ISR Anual? o se puede acreditar al ISO?
eL ISR Trimestrales deben de deducirse al ISR Anual
está inscrito segun la literal a) ISO ACREDITABLE A ISR
no puede, porque anteriormente indico que se encuentran registrados en SAT ,
como… ISO A ISR
Cuentas contables:
En cuentas del activo tener en el rubro de Creditos una cuenta que se llame…
¨Creditos Fiscales" … y dentro de ellas se pueden establecer cuentas como…
“ISR trimestrales”… serian los registrados correspondiente al ejercicio en curso
“ISR Saldo a Favor”..Esto es: si existio un exceso de pago establecido al momento
de realizar el Formulario de ISR Anual
"ISO Trimestrales… los que se vayan pagando a SAT durante el ejercicio en curso
“ISO saldo a favor”…su origen seria al trasladar el saldo del ISO Trimestral Pagado
en el año en curso, al momento del cierre fiscal y liquidar …
el ISR Anual presentados a SAT.
esto contribuye a ún control de lo que es el ISO disponible a acreditar
espero haber podido ayudarla
@Gnbf
esta explicación espero haberla ya resuelto en consulta anterior
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Entiendo, muchas gracias por tomarse el tiempo de responder, he aclarado mis dudas.