Buenas tardes,
Tenemos un ejecutivo es parte de los socios de la corporación, vive en Honduras, regularmente realiza negocios para la empresa en otros países. En Guatemala le reembolsamos los gastos de hospedaje, alimentación, boletos aéreos de Honduras a otros países.
Como es un servicio que NO realice en Guatemala directamente,
¿Se le debe retener ISR No residentes?
@VictorL debe hacer retención por los servicios que le presta a la empresa, ya que esta obtiene ingresos generados por dicho ejecutivo. Si procede realizar retención para que el gasto sea deducible.
@Carlos_Garcia con relación a sus dudas le informo:
Independiente en el régimen que la empresa este inscrita, está obligada a realizar retenciones de conformidad a la Ley.
No efectuar retención cuando corresponda al momento de una revisión por parte de la SAT, se hará acreedora a multas, intereses y recargos por no haber cumplido con la obligación indicada en el punto anterior. Sugiero leer el artículo 94 y 94A del Código Tributario.
Están exentas solamente las que por Ley se indica y son todas aquellas instituciones que de acuerdo a la Constitución de la República y Leyes específicas lo indican. Leer Ley ISR, IVA, Constitución entre otras.