Su creación originó controversias (inicialmente recibió críticas en diferentes medios de comunicación social, incluso varios Diputados del “Honorable Congreso de la República de Guatemala” cuestionaron su funcionamiento: “por considerar que se trata de procesos paralelos de investigación a contribuyentes y por la falta de claridad en los mecanismos para seleccionar a quienes se investiga”), y principalmente por la demora en la publicación del Acuerdo en el Diario Oficial, ya que había sido creada en el mes de septiembre del año 2016 (Acuerdo del Directorio 14-2016)
Conforme las publicaciones establecidas en el artículo 23 literal k) del Decreto número 1-98 Ley Orgánica de la SAT
La Gerencia de Investigación Fiscal (GIF) brinda apoyo a las demás dependencias de SAT a requerimiento y presta el apoyo a entidades externas para fomentar el trabajo interinstitucional en el marco del combate a delitos tributarios, efectuando análisis técnico y económico del comportamiento de la recaudación por medio de indicadores del plan de recaudación, control y fiscalización
Proporciona Insumos para emprender acciones o análisis del comportamiento tributario de algunos contribuyentes (indicadores sobre el cumplimiento tributario), dentro de los cuales sobresalen las siguientes:
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Verificación de establecimientos comerciales no inscritos en el RTU, que cuentan con Patente
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de Comercio inscrita en el Registro Mercantil de Guatemala (herramientas de Elasticsearch: que no cuentan con Establecimiento inscrito en la Superintendencia de Administración Tributaria)
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En el mes de febrero, traslado 78 insumos por inconsistencias detectadas en la compraventa de bienes inmuebles, y en el mes de marzo traslado 87 insumos con el apoyo del Departamento de Gestión de la Información
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Se encuentra en fase de desarrollo, una mesa técnica normativa para analizar la propuesta de justificación en el formulario SAT 2237 (IVA Mensual) de las razones por las cuales los contribuyentes están comprando más de lo que venden, cuando los contribuyentes presenten operaciones de ventas menores que las de compras durante tres períodos impositivos consecutivos con base al artículo 40 de la Ley del IVA (proyecto DISUASIVA) y validación para el arrastre del remanente del crédito fiscal de un periodo a otro. validación de no rectificar casillas que documentan el crédito fiscal como máximo en los dos meses inmediatos siguientes del período impositivo (art. 20, ley del IVA)
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Con el famoso Anexo del IVA / detalle de proveedores locales, en el mes de marzo trasladó los primeros 62 insumos a la Intendencia de Fiscalización del análisis realizado del apartado “Detalle de Proveedores Locales (crédito fiscal)” de IVA General Mensual SAT-2237; detectando declarantes cero con facturación, omisos con facturación y posible omisión en los ingresos
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Traslado de información de 17,401 contribuyentes con relación débito/crédito menor a 1.06; al Departamento de Control de Cumplimiento de la Intendencia de Recaudación para envío de avisos.
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Traslado de información a la Intendencia de Recaudación de 3,010 contribuyentes con registro de al menos un vehículo con características particulares de un mototaxi “tuc-tuc” y sin inscripción del establecimiento y obligaciones tributarias correspondientes
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Traslado de 2,770 contribuyentes no localizados a la Intendencia de Recaudación, con la sugerencia que se incluya un alertivo que impida el proceso de emisión de tarjetas de circulación (proyecto de propuesta del procedimiento de tratamiento para la “No Localización” y aplicación de “Planes Operativos” a contribuyentes)
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En el mes de enero trasladaron insumos a la Intendencia de Recaudación, por la cantidad de 2,271 contribuyentes que poseen vehículos con placas de trabajo en estado activo y se encuentran pendientes de inscripción al Régimen General del IVA o Pequeño Contribuyente
En el siguiente enlace pueden descargar el listado de vehículos descrito en el párrafo anterior::
Vehículos con placas de trabajo de Contribuyentes no registrados en el IVA y otros impuestos
https://portal.sat.gob.gt/portal/propietarios-de-vehiculos-con-placas-de-uso-empresarial/
