Buena tarde, Apreciables Colegas.
Tengo dudas acerca de como operar Multas Fiscales, debido a que, un cliente presento declaraciones extemporáneas, pero según la ley no se puede aplicar como gasto Deducible, por lo cual no lo puedo incluir como gasto.
En el ISR ANUAL al ingresar las multas fiscales como gasto no deducible me aumenta la utilidad, y asi mismo el Valor del impuesto. A la hora de realizar la partida en, la suma del impuesto pagado ISR + anticipo ISR no cuadra con el que tenia que pagar, basado en la utilidad.
dejo un dato de ejemplo.
ISR POR PAGAR________Q. 4089.06
ANTICIPO ISR____________________________Q. 929.16
CAJA____________________________Q, 3,887.61
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Q. 4089.06 Q. 4816.77
tengo una diferencia de impuesto de Q. 727.71, lo cual corresponde al impuesto de las multas fiscales que no son deducibles. El total de multas fiscales es de Q. 2,910.83
MULTAS FISCALES Q. 2910.83 X 25%= 727.71
DE ANTEMANO MUY AGRADECIDO CON SU APOYO.
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@GUSTAVOC los famosos accesorios, son gastos no deducibles y deben separarse el momento del pago. En la declaración jurada Anual de ISR se suman a al resultado obtenido.
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Buen día @GUSTAVOC
el ISR no se calcula directamente sobre la utilidad del Estado Financiero, siempre se toman en cuenta las Rentas Exentas y/o Gastos No deducibles.
a manera de ejemplo, le adjunto el cálculo y los registros contables que a mi criterio debe realizar
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Utilidad del Ejercicio |
1,000.00 |
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| ( - ) |
Rentas Exentas |
(200.00) |
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Sub-Total |
800.00 |
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| ( + ) |
Gastos No Deducibles |
100.00 |
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Base para calcular el impuesto |
900.00 |
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% ISR |
25% |
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Impuesto Sobre la Renta |
225.00 |
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| ( - ) |
ISR Trimestral y/o Aplicación ISO |
100.00 |
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ISR por Pagar |
125.00 |
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diciembre 2023 |
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Utilidad del Ejercicio |
225.00 |
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ISR Trimestral y/o Aplicación ISO |
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100.00 |
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ISR por Pagar |
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125.00 |
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225.00 |
225.00 |
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Marzo 2024 |
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ISR por Pagar |
125.00 |
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Caja General o Bancos |
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125.00 |
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125.00 |
125.00 |
1 me gusta
Muy agradecido por la pronta respuesta y la aclaración de la duda.
Muy agradecido por la pronta respuesta y la aclaración de la duda.
Gracias por la explicación.
