Factura de autoconsumo

Legislación Dudas de contabilidad
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Compañeros, soy contador de una empresa que se dedica a vender pasteles. Pero ellos actualmente para que todo el personal de su punto de vista sobre el sabor y calidad hacen pasteles. Pero solo hacen la salida del inventario pero el producto final queda sin rastro. Mi pregunta viene acá debe figurar la factura de autoconsumo según me comento un colega. Mi duda es como quedaría la factura en la contabilidad y como liquidaría esa factura. Quedo atento a sus comentarios

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Según la ley del IVA, estos bienes como bien dice su colega, deben facturarse como Autoconsumo y su base imponible es al costo, esta factura le generará Obligación para con el IVA por pagar debiendo pagar el impuesto determinado, pero no puede compensar la factura como una compra pues en esencia, ud ya incurrió en crédito fiscal al momento de comprar los productos o parte de, en fabricarlos. La factura quedaría a una cuenta contable de costo por ejemplo “Pruebas calidad” con abono al inventario. Importante que exista una política empresarial respecto a ello para que soporte cualquier auditoría, pues las salidas de inventario son delicadas y no pueden rebajarse solo así por así sin justificación como según entiendo lo están haciendo en estos momentos, eso lo podrían catalogar como ventas sin factura.

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Buenas noches, O sea que la factura que la empresa se emite asi misma por autoconsumos no se registra en libro de compras, por lo que el reporte de sat no cuadraria con el libro de compras? MIl gracias

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Sí se puede registrar pero sin derecho a Crédito fiscal.

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Que pasa si directo de mi sistema contable se emite la factura de autoconsumo y automaticamente me genera una cuenta por cobrar a la mismo contribuyente

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Adicional a lo expresado por lo compañeros, se puede tomar en consideración lo siguiente:

  • El IVA va dirigido al consumo, el consumidor final en su Contabilidad la transacción no es parte de venta, producción y distribución, entonces es parte de su gasto, por lo tanto no procede reconocer IVA crédito fiscal.

  • No es parte del costo de venta si no se vende, el autoconsumo es gasto, y como menciono el compañero hay que encontrar el nombre de la cuenta en gastos de operación para registrar esta transacción, pero eso depende de las necesidades de información de la empresa, entre otras puede ser atenciones al personal, gastos por degustación, pruebas de producto por parte del personal, etc.

Saludos.