Buenos dias
En una capacitación de SAT indicaron que el crédito fiscal de facturas recibidas se puede utilizar como máximo si corresponden a dos meses anteriores, pero también dijeron por ejemplo que en Enero 2023 se pueden contabilizar gastos de noviembre/diciembre 2022.
Según yo tenía entendido, esto no se puede hacer ya que corresponde a dos periodos anuales distintos por lo que tanto el gasto como el iva serían no deducibles.
Espero sus comentarios.
Saludos,
Estimado Miguel
Buenos dias
El ISR indica que solo puedes deducir gastos del periodo fiscal en este caso solo gastos año 2022.
El IVA indica que tienes 2 meses para reclamar credito fiscal, entonces lo que te indicaron en la capacitacion esta correcto, el IVA de gastos de noviembre y diciembre los puedes aprovechar en tu declaración de enero 2023.
Para poderlo hacer debes hacer lo siguiente:
Por ejemplo tienes una factura Alquiler con fecha 30/12/2022 por valor de Q 11,600.00 y no se declaro en el IVA de diciembre 2022.
Entonces en el mes de diciembre haces una partida de provision (Q 11,200 /1.12 = Q 10,000)
Alquieres Gasto Q 10,000.00
Cuentas por pagar Q 10,000.00
Provisión de alquiler diciembre 2022
Luego en enero
Registras tu factura en el libro de compras de enero 2023
Y haces el registro
Cuentas por pagar Q 10,000.00
Iva por cobrar Q 1,200.00
Banco Q 11,200.00
De esta forma, el gasto queda en el año 2022 con la provisión
y el IVA credito fiscal lo reclamas en enero 2023
Buen día
Muchas gracias. Excelente aporte.