Buen día
Muy buena interrogante:
Conforme el criterio de cada Contador para el registro y control de las constancias de retenciones, pueden existir varias formas de operación en Diamante Contador, la opción que recomiendo es crear un tipo de documento para las Constancias de Retención de ISR, esto permite llevar un control y seguimiento para futuras consultas.
Tomando los datos de su ejemplo, bajo el supuesto que es una operación de venta al crédito, se necesita un tipo de documento para la factura de venta al crédito, una configuración sugerida es la siguiente:
Primer paso, registar la factura de ventas:
Para las constancias de retenciones de ISR, una configuración sugerida es la siguiente:
Segundo paso, registrar la constancia de retención de ISR (en este ejemplo, la constancia tiene fecha posterior a la factura)
En el primer registro, la cuenta contable cliente tiene un monto de Q4,750.00, pero en el segundo registro, el importe de la reteción de ISR pasa restando al valor original la cantidad de Q212.05, ya que el saldo que pagará el cliente será por Q4,537.95
.
El monto de la retención por Q212.05 surge como un derecho para el contribuyente, es por ello que en la segunda partida, la cuenta contable de las constancias de retención de ISR se registra como una cuenta por cobrar, pero ese saldo debe consolidarse al final del mes y determinar el impuesto sobre la renta que corresponda por todas las operaciones del mes, tal como lo expuso @gmartinez.
Para efectos ilustrativos, en el ejemplo que se desarrolla, se parte del supuesto que sólo se emitió una factura y ésta fue objeto de retención, consecuentemente la empresa ya no tiene que desembolsar pago alguno.
Para continuar con el ciclo de la operación, el cliente cancela su factura, por medio de transferencias electrónicas, se utiliza un tipo de documento para ese propósito:
El registro sugerido del pago es el siguiente:
Se puede apreciar que la cuenta contable de clientes quedó saldada:
Que pasa con la cuenta por cobrar de la constancia de retención de ISR?
Al cierre del mes, el contribuyente debe determinar su obligación tributaria, en este caso, el monto de la retención cubre el importe total del impuesto:
es por ello que debe regularizar el impuesto y la retención, realizando la partida contable siguiente:
Se puede observar que la cuenta por cobrar de retenciones de ISR tambien queda saldada, y se reconoce el impuesto sobre la renta a gasto del periodo correspondiente.
(la regularización del IVA ya fue abordada anteriormente, ese tema no se aborda en el presente ejemplo)
Deventajas: son varios pasos conforme los tipos de documentos utilizados.
Ventajas: puede llevar un auxiliar de cuentas por cobrar y su trazabilidad:
desde ya muy agradecido!
