Buen día
Previo un anuncio:
Cual es el monto del ISO al cierre del año anterior (año 2016)
En la liquidación anual del ISR del año 2016 (que se presentó entre los meses enero y marzo de 2017) se acreditó ISO o quedó algún remanente?. Aparentemente si había un remanente:
En el primer trimestre acreditó al ISR este valor de ISO
En el segundo y tercer trimestre acreditó al ISR este valor respectivamente de ISO
Surge otra interrogante: Cual es el monto del ISO pagado en el año en curso (2017) y el saldo al 31 de Diciembre de 2017
En la liquidación anual de ISR, acredito el monto de pagos trimestrales por Q16,573.37? y un valor de ISO por Q2,523.46, según mis cálculos los pagos trimestrales ascienden a Q24,430.49
Lo anterior, es para llevar un correcto control de la cadena de acreditamiento y saldo del ISO.
Respecto a su pregunta:
Tomando como base los datos de su ejemplo, los pagos trimestrales ascienden a Q24,430.49 y no Q16,573.37 (este valor es el monto efectivamente pagado con Caja y Bancos después de acreditar los pagos de ISO a los trimestres de ISR correspondientes).
Los pagos trimestrales de ISR (ISR por cobrar) se liquidan en la declaración Anual de ISR y en este caso su saldo es Q0.00 ya que el monto determinado de ISR anual es mucho mayor al monto de los pagos trimestrales.
Retomando los datos de su ejemplo (partida X1): las partidas de Diario son:
Los movimientos en el Libro Mayor (Datos de su ejemplo en la partida X1)
Saludos.