Buenos días compañeros:
Tengo dudas con respecto a la retención de ISR a un no residente, en concepto de honorarios.
A él se le pagaron USD 5,000.
¿La retención se hace tomando como base los USD 5.000 o se tiene que incrementar el % de retención?
En el artículo 105 menciona que “la renta imponible correspondiente está constituida por el monto que le haya sido efectivamente pagado o acreditado en cuenta”.
Gracias por sus respuestas
@Edvin , buenas tardes, te comento que no se le hace incremento del % porque existe el formulario SAT-1371 “Impuesto Sobre la Renta. Personas No Residentes Sin
Establecimiento Permanente en Guatemala que no fueron
objeto de Retención, Declaración jurada y pago mensual”
Esa practica se realizaba antes, por eso aparecio este formulario
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buena tarde Edvin, no se le incrementa el porcentaje de la retención, únicamente se llena el formulario SAT 1352 se indica que el pago es en dólares y automáticamente hace la conversión a quetzales según la tasa de cambio del Banguat del día en que se haga la retención, el valor de la retención se rebaja de la cuenta por pagar y se registra registra a ISR no residentes por pagar.
cuneta Gastos XXXX.XX
cuentas por pagar XXXX.XX
REGISTRO DEL IMPUESTO RETENIDO
cuentas por pagar XXX.XX
ISR no residentes Por pagar XXX.XX
y se paga dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente
si el no residente, no acepta el descuento del impuesto lo tiene q
si el no residente, no acepta del descuento del impuesto lo tiene que absorber la empresa para que el gasto total sea deducible, el valor del impuesto se manda a gastos no deducibles.
gastos no deducibles XXX.XX
ISR no residentes por pagar XXX.XX