Estimados buen día. Deseo plantear el siguiente caso, para tener comentarios de como dar la mejor solución.
Tenemos un proveedor del exterior que durante el año nos provee de mercadería para la venta.
Se dio el caso en el mes de noviembre que se les canceló por medio de transferencia bancaria el pago de una factura. Por problemas internos del proveedor nos informan que no recibieron el pago. Al final se les envió todos las pruebas, pero para no perder la relación comercial, se decidió correr con el 50% por ciento de la perdida, en otras palabras pagando nuevamente el 50% de la factura.
En este mes se debe realizar el pago, el problema es que no contamos con documento de respaldo para esta transacción.
Uno de las salidas es que nos envíen una facturas por servicios recibidos en Guatemala y al momento de realizar el pago les hacemos la retención del ISR no domiciliados.
Pues que te emitan la factura y realizar la retención es la mejor opción, pero puedes tener problemas por lavado de dinero, un profesor en la u nos contó un caso algo parecido al tuyo y el tipo se fue un par de años a la cárcel por lavado de dinero, lo denuncio el IVE y no pudo demostrar que servicios se hicieron, donde lo hicieron, el ingreso del personal de la empresa extranjera al país, yo fuera tu, arreglaría con el cliente un aumento en los precios de la mercadería en el/los proximo/s pedidos hasta compensar el monto
Puedes solicitar a tu banco el swift de confirmacion y con esto demostrar el pago.
Si lo ves desde el punto de vista fiscal, el asumir el pago por segunda vez y no tenerlo documentado te genera un Gasto no Deducible.
Adicional si es por pago de product, debera tener los documentos> poliza importacion, copia de transferencia, facture que se pagara, etc. a fin de garantizar la deducibilidad.
Es importante que este tipo de operaciones se documenten apropiadamente, caso contrario las entidades del sistema bancario pueden incluirlo dentro de los Reportes de Transacciones Sospechosas (RTS) en la Intendencia de Verificación Especial (IVE).
Generalmente en la factura (invoice) que emite el proveedor del exterior, vienen las condiciones de pago (ejemplo: pago por adelantado)
ejemplo para efectos ilustrativos:
Normalmente la empresa negocia con el Banco del Sistema una tasa de cambio prefererencial para la compra-venta de la divisa (Dólares) para realizar las transferencias del exterior, este proceso dura aproximadamente unos tres días hábiles, una vez efectuada la transferencia se confirma con el proveedor la recepción de la transferencia bancaria a efecto despache el producto.
El comprobante de la transferencia, indica la referencia de pago
Ejemplo ilustrativo
En el tema aduanero, existe un riesgo (a posteriori) se podría interpretar como una forma de fraccionar este tipo de pagos, y pueden inducir a la Administración Tributaria en error por asumir que el contribuyente estaría declarando valores menores en las pólizas de importación (los valores difieren del precio realmente pagado o por pagar), en otras palabras no podría justificar esos pagos de más, aún cuando efectué la retención a no domiciliados, adicionalmente los importadores y/o agentes aduaneros llevan un registro de proveedores por medio del portal SAT (régimen de importación definitiva y sus modalidades), condición comercial del proveedor (declaración del valor en aduanas).
buena noche amigo, en este caso seria que gestionaras con el banco local la anulación de esta operación, porque más adelante podes tener problemas legales. seria que vieras también que ayas endosado bien los datos del proveedor puede ser que tengas cruzado algún numero y así poder hacer el reclamo correspondiente.
