Nuevos Tipos de Documentos: variantes del Monotributo

Como reseña histórica, recordarán que el 15 de octubre de 2019, fue publicado en el Diario Oficial, el controversial Decreto 7-2019 LEY DE SIMPLICACIÓN, ACTUALIZACIÓN E INCORPORACIÓN TRIBUTARIA., más conocida como Ley de Ganaderos (y otras acepciones), hasta el momento dicha normativa sigue vigente, en consecuencia, el plazo preventorio de seis meses está por cumplirse y la Administración Tributaria pondrá a disposición de los contribuyentes afectos a la Ley las plataformas electrónicas específicas para la gestión del régimen

SAT tiene un avance aproximado del 75% para las modificaciones a las aplicaciones tributarias por la implementación del Decreto No. 7-2019

Sin tomar en cuenta algunas características enigmáticas del Artículo 3 del Decreto 7-2019 que adiciona el Articulo 54 “A” de la Ley del IVA (interrogantes sobre cuándo o en qué casos se practican retenciones y cuando procede que el contribuyente realice el pago del monotributo sobre utilidades en un sistema donde no llevan contabilidad completa), también se une el dilema de los sistemas contables computarizados versus los sistemas contables digitales (plataformas de la SAT) y la solución chapina (la versión híbrida) con la creación de nuevos tipos de documentos con las variantes del Montributo de Pequeño Contribuyente.

En Asiste Libros, ya esta disponible:
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NUEVA VERSIÓN 1.1 .7

Incluye las modificaciones derivadas del Decreto 7-2019 Ley de Simplificación, Actualización e Incorporación Tributaria (Artículos 3 y 8), para lo cual se crean Tres (3) nuevos documentos para el libro de Compras y Servicios Recibidos.

Para la opción Ingreso de Facturas

Factura del Régimen Especial Contribuyente Agropecuario

Factura del Régimen Electrónico Pequeño Contribuyente

Factura del Régimen Electrónico Especial de Contribuyente Agropecuario

Para la opción Procesos Especiales/ Carga y Envío de Archivos

FACA = Factura Régimen Especial Contribuyente Agropecuario

FAPE = Factura Régimen Electrónico Pequeño Contribuyente

FAAE = Factura Régimen Electrónico Especial Contribuyente Agropecuario

Además, se crea un nuevo documento para el Libro de Compras

Para la opción Ingreso de Facturas

Factura Electrónica Pequeño Contribuyente

Para la opción Procesos Especiales/ Carga y Envío de Archivos

FPE = Factura Electrónica Pequeño Contribuyente

La Ley y el Reglamento del IVA contemplan y desarrollan los requisitos legales de los documentos tributarios, pero las disposiciones administrativas que ha emitido la SAT se quedan a la saga (dejan un vacio legal), desde temas puramente técnicos como el reporte para la consolidación de las ventas por día, anotando la serie, así como el primer y el último documento emitido, tomando en consideración que en Factura Electrónica en Línea (técnicamente el nombre correcto es Documento Tributario Electrónico o DTE) no hay serie ni correlativos predeterminados, y aunque la normativa le da facultades absolutas a la SAT en cuanto a la vigencia o plazos (tanto para incorporar a los contribuyentes y revocar las resoluciones de los documentos autorizados distintos a FEL), curiosamente no se consideró o no establece plazo dentro del cual se pueden o no, anular las facturas.

A muchos contribuyentes se les ha sucedido que sus facturas (talonarios de facturas manuales) no cumplen con todos los requisitos que establece el artículo 29 del Reglamento de la Ley del IVA, e incluso no hace mucho tiempo en las presencias fiscales masivas, los auditores le señalan al contribuyente las deficiencias contenidas en las facturas, a modo de apercibimiento a efecto de subsanar las deficiencias detectadas, era otra filosofía, no tenía sentido castigar al contribuyente que si emite facturas, se trataba de motivar el cumplimiento voluntario de las obligaciones (sustantivas y formales), en las facturas persiste un error (desde errores en las direcciones), y que es el consignar solamente el nombre del contribuyente, pero también debe llevar el nombre del establecimiento (negocio o sucursal que emite la factura), se pueden mencionar los errores imputables a la imprenta: resoluciones, fechas, correlativos o series equivocadas, etc., y el clásico error: (deben estar impresos en los documentos elaborados por la imprenta)

Según corresponda a cada tipo de documento, conforme a la legislación vigente, las frases siguientes:

a. No genera derecho a crédito fiscal.

b. Pago Directo, número de resolución y fecha.

c. Sujeto a pagos trimestrales.

d. Sujeto a retención definitiva.

Actualmente la política de las presencias fiscales masivas ha cambiado, la mala noticia, ahora están aplicando las multas (artículo 94 del Código Tributario), multa de Q100.00 por cada documento que no cumpla con alguno de los requisitos formales, hasta el máximo de la sanción de Q5,000.00 o el 2% de los ingresos del último periodo mensual reportado (la buena noticia es que se una vez les están concediendo la rebaja a la multa). Obviamente lo anterior, tiene como propósito incorporar a FEL a los contribuyentes, pero no han sopesado que tiene un efecto negativo, impacta en la moral de los contribuyentes.

Una revisión de los requisitos de las facturas (notas de crédito, débito, etc.), es recomendable.

Entre las principales novedades de las propuestas (insumos) de la Gerencia de Investigación Fiscal:
incorporación a Factura Electrónica en Línea (FEL) al segmento de proveedores de contribuyentes especiales, así como proveedores de contribuyentes exportadores.
Propuesta para la integración de la plataforma de georreferenciación y su vinculación al RTU
Mejoras a la Cuenta Corriente Tributaria

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@Blagmiro_Contreras gracias por la informacion, ahora seguiremos esperando otras definiciones de documentos relacionados con dicho Régimen y reformas.

@Blagmiro_Contreras Muchas gracias por la información, estaremos atentos a para su aplicación.

Gracias por la información es de mucha ayuda para revisar los puntos expuestos.

Excelente informacion estare al pendiente de mas informacion…