Buen día
Sugiero revisar la información del RTU, a partir de la fecha en la cual quedó inscrita la empresa ante la SAT (afiliación de impuestos), si confirma que la empresa inició operaciones en el mes de mayo 2016, ya tiene la respuesta a la pregunta No. 1: en el trimestre abril-junio 2017 tiene obligación de presentar y pagar ISO, ejemplo:
Hay dos opciones para el pago del ISO:
Sobre la base de los Ingresos Brutos:
Formas de Acreditación (se recomienda evaluar cada opción):
La empresa esta afiliada al ISO Acreditable al ISR, ejemplo:
Respecto a la Segunda pregunta:
Nuevamente sugiero revisar su RTU, para comprobar en cual de las dos opciones (métodos) esta inscrita la empresa:
Los pagos trimestrales del ISR (Formulario Declaraguate 1361) se registran en una cuenta por cobrar.
Respecto a la Tercera pregunta:
Los pagos trimestrales del ISR se acreditan al ISR que se determina en la Declaración Jurada Anual (Formulario Declaraguate 1411), ejemplo:
Siempre hay que hacer una planificación en cuanto a las dos opciones (cierres parciales o renta imponible estimada) por el efecto que pueden haber pagos en exceso en la liquidación definitiva anual del Impuesto Sobre la Renta.
Para completar la Tercera pregunta: Tal como lo indica, la empresa esta inscrita en la opción a) el ISO se acredita al ISR. En otras palabras, no puede acreditar los pagos trimestrales al ISO.
Saludos