Buen día
Respuesta corta:
El formulario SAT-2046 (IVA PEQUEÑO CONTRIBUYENTE), sólo tiene una casilla para reportar el total de ingresos mensuales (tanto para bienes o servicios, y en este caso operaciones locales o de el exterior)
Respuesta larga:
No obstante que el Numeral 2 del Artículo 7 de la Ley del IVA, contempla que las exportaciones de bienes y servicios (conforme las definiciones del numeral 4 del artículo 2) están exentas de IVA, cuando la operación de exportación o transferencia la realiza un contribuyente afiliado en el Régimen de Pequeño Contribuyente deberá pagar el 5% por concepto de dichos ingresos (exportación o transferencia), se trata en esencia de un Monotributo.
El artículo 47 de la Ley del IVA, es contundente y no da margen a interpretaciones
Fyduca es una operación electrónica (que ni si quiera se reporta en AsisteLibros para los Contribuyentes Especiales) y sólo han sido incorporados los conceptos de Adquisiciones y Transferencia con Fyduca pero a nivel del Formulario del IVA general SAT-2237
A pesar que Fyduca tiene casi dos años de vigencia, nuestra legislación fiscal (IVA e ISR) aún no ha sido reformada para incorporar (homologar) las operaciones económicas (comerciales) derivadas del Protocolo Habilitante para el Proceso de Integración Profunda hacia el Libre Tránsito de mercancías y de personas naturales entre las Repúblicas de Guatemala y Honduras, y del Convenio de Compatibilización de los Tributos Internos Aplicables al Comercio entre los Estados Parte de la Unión Aduanera Centroamericana
Próximamente se incorporará El Salvador (es el principal socio comercial de Guatemala en Centro América) en el uso de Fyduca, consecuentemente habrá una tendencia mayor en el uso de Fyduca y cada vez más se incorporarán Pequeños Contribuyentes.
En el siguiente enlace, hay un breve análisis sobre el régimen de Pequeño Contribuyente, si sus operaciones con Fyduca son frecuentes y previa evaluación quizá le sea conveniente cambiarse al Régimen General del IVA