Buen día
En adición a lo expresado por la Licenciada @LuciAguilar, las personas exentas (individual o jurídica conforme el artículo 8 de la Ley del IVA) no pagan el IVA incluido en la factura, en su lugar entregan una constancia de exención de IVA debidamente autorizada por SAT. (ver artículo 9 de la Ley del IVA)
En el portal de la SAT, hay una opción para consultar dichas constancias:
https://portal.sat.gob.gt/portal/consulta-de-constancias-de-exencion-sat/
En el artículo 8 de la Ley del IVA señala a las personas exentas:
Para efectos ilustrativos, se desarrolla la operación conforme la información por Q2,688.00
No se especifica si la operación es al contado o al crédito, supongamos que es al crédito:
Al momento de efectuar el pago, la persona exenta cancela Q2.400.00 y entrega una constancia por Q288.00,
tal como la establece el artículo 15 del Reglamento de la Ley del IVA.
la empresa vendedora emite un recibo de caja por Q2,400.00 (el Contador le exige llevar un estricto control sobre las cuentas por cobrar)
Registramos la factura al crédito:
El reporte del libro de ventas es el siguiente:
Posteriormente operamos el recibo:
Así mismo, se opera la Constancia de Exención de IVA recibida. Para este ilustrativos utilizaremos la cuenta: Constancias de Exención de IVA (Crédito Fiscal), u otro nombre que identifique el IVA por concepto de las Constancias de Exención.
El estado de cuenta del cliente es el siguiente:
Al elaborar la Declaración del IVA, no olvidar reportar las Constancias de Exención de IVA (Monto y cantidad) y operar la respectiva partida de Regularización del IVA.
En el presente ejemplo sólo se reporta una operación de venta y su respectiva constancia de exención de IVA, razón por la cual es una Declaración Valor Cero.
Saludos.