Compañeros serian tan amables de ayudar con este tema.
Recientemente nuestra empresa utiliza los servicios de una pagina WEB “Booking.com” para sus operaciones de reservas.
Esta empresa o pagina web nos factura por los servicios pero, la empresa no tiene sede en Guatemala por lo que la factura no posee NIT.
Como debo de registrarla ?
y si no fuera contable. como debe de justificar el retiro del banco, ya que ahora por la nuevas actualización de la ley. como todos saben debemos de realizar conciliaciones bancarias.
como factura del exterior para poder hacer el gasto de deducible tendrías que retenerle el ISR No Domiciliados y descontarlo del total de la factura al momento de realizar el pago
La base legal para el tratamiento es:
Titulo V “Rentas de No Residentes” del Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria Libro I.
Referencia Básica: Artículos 97, 103, 104,105,106.
En el Titulo V se estipula que se debe retener el Impuesto Sobre la Renta al tipo de actividad a la que hace referencia “Booking.com”.
El artículo 103 de la estipula que la Base para el Calculo del Impuesto a Retener es el importe efectivamente pagado o acreditado en cuenta.
La retención se paga en el formulario de DECLARAGUATE SAT-1352 ISR NO RESIDENTES RETENCIONES, el cual cumple además con la función de constancia de Retención.
*Cumpliendo con realizar la retención se registra como un gasto Deducible del impuesto sobre la renta cuando aplique, en caso contrario es No Deducible.
*Con las conciliaciones no hay problema.
Registro Contable:
TELECOMUNICACIONES “PAGINAS WEB” XXX
A) BANCOS XXX
TOTAL XXX XXX
Espero haber ampliado lo mejor posible la respuesta.
